我在湖北省武漢市經(jīng)營著一家便利店,屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人,2020年1月和2月銷售額分別為9萬元、5萬元, 3月份預(yù)計銷售額6萬元。請問在一季度應(yīng)當如何申報?
答:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號)規(guī)定,自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅?!敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(2019年第4號)第一條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。
針對您提供的情況,便利店一季度的總體銷售額預(yù)計在20萬元左右,您可以適用小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅政策。在辦理一季度增值稅納稅申報時,將銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(若便利店登記注冊類型為個體工商戶,則應(yīng)填寫在第11欄“未達起征點銷售額”),如果便利店沒有其他免稅項目,無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。
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