我公司是湖北省黃岡市按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,1-2月份銷售額35萬元,3月份預(yù)計(jì)銷售額10萬元,準(zhǔn)備按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號)規(guī)定,適用免征增值稅政策。請問我公司在一季度應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?
答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(2020年第5號)第三條規(guī)定,適用《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號)免征增值稅政策的銷售額等項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅相應(yīng)欄次。
你公司1-3月份銷售額超過30萬元,不能享受小規(guī)模納稅人季度銷售額未達(dá)30萬元免征增值稅政策。你公司在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),1-2月份銷售額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”或“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”相應(yīng)欄次;3月份享受免征增值稅政策的銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”欄次,同時(shí)在填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí),準(zhǔn)確選擇免稅項(xiàng)目代碼,準(zhǔn)確填寫對應(yīng)免稅銷售額等項(xiàng)目。
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