在全球?qū)夂蜃兓铜h(huán)境保護的重視程度不斷增加的情況下,各國政府也紛紛采取行動推動可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的落地,從而引導企業(yè)和個人注重環(huán)境保護、向綠而行。
由于大部分全球氣候政策都包含在稅法中,因此稅收成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展討論的重點問題,在鼓勵企業(yè)并使其履行實現(xiàn)凈零排放和
綠色運營的氣候承諾方面,稅收政策發(fā)揮著重要作用。
然而,盡管有著共同的可持續(xù)目標,但各國所制定的政策卻大相徑庭。安永近日發(fā)布《綠色稅收跟蹤報告》第六版,詳細概述了截至2023年6月,全球59個國家/地區(qū)在可持續(xù)性政策激勵、碳制度和環(huán)境相關稅收政策以及免稅政策方面的最新情況,這對把握可持續(xù)性稅收政策的發(fā)展趨勢尤為重要。
安永大中華區(qū)稅務服務主管合伙人譚綺表示,充分了解和分析企業(yè)的稅務風險,需要企業(yè)審視其是否做好了可持續(xù)發(fā)展的準備,即其稅務職能和政策是否融入了其可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略,以及是否具備相應的能力并承擔相應的職責,這有利于促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
據(jù)悉,報告涉及了約2000項可持續(xù)性激勵政策、約3000項環(huán)境相關稅收和免稅政策以及91項碳制度。
《中國經(jīng)營報》記者梳理發(fā)現(xiàn),相較第五版,第六版新收錄了15個國家/地區(qū)的綠色稅收政策,且新增國家/地區(qū)主要集中在非洲。與此同時,第五版已收錄的44個國家/地區(qū)相應的綠色稅收政策也進行了更新,主要更新內(nèi)容聚焦在可持續(xù)性激勵政策部分,集中體現(xiàn)在減排和能源轉(zhuǎn)型方面。
譚綺介紹,隨著第六版內(nèi)容的發(fā)布,企業(yè)需要全面了解適用的稅收政策,包括國家/地區(qū)以及特定行業(yè)的稅收法規(guī)和政策文件,同時還要制定科學合理的
節(jié)能減排方案,充分考慮稅收和
碳配額交易因素,并全面了解適用于自身業(yè)務的稅收政策和相關稅收優(yōu)惠,以確保申請到符合自身的稅收優(yōu)惠政策。
可持續(xù)性政策激勵通常可分為三類:鼓勵減少自然資源消耗的可持續(xù)性政策激勵,鼓勵向可再生能源或替代能源轉(zhuǎn)變的可持續(xù)性政策激勵,以及鼓勵新低碳產(chǎn)品和制造工藝的可持續(xù)性政策激勵。
報告指出,通常情況下,許多方案是三類政策激勵的組合,但普遍的措施包括稅收抵免、補助和貸款。
在此背景下,各國政府在承諾實現(xiàn)減排以應對氣候變化時,通常會通過制定稅收政策來推動實現(xiàn)該承諾,包括加大征收稅款以抑制溫室氣體排放的行為和技術,以及設定稅收優(yōu)惠政策以鼓勵綠色行動和綠色技術。
安永大中華區(qū)能源資源行業(yè)稅務服務主管合伙人蘭東武表示,該報告會定期更新各國/地區(qū)政府為應對氣候變化而采取的稅收措施,這會協(xié)助企業(yè)了解全球可持續(xù)發(fā)展稅收政策的發(fā)展情況以及這些措施對企業(yè)的影響、機遇和挑戰(zhàn)。
“我們希望通過該報告和工具,能夠為企業(yè)提供更多有價值的信息和建議,以促進企業(yè)實現(xiàn)凈零排放和綠色運營。”蘭東武說。
隨著全球氣候治理進入新階段,可持續(xù)性稅收政策將成為各國/地區(qū)推動低碳轉(zhuǎn)型以及實現(xiàn)
碳中和承諾的重要手段。截至目前,全球有超過145個國家/地區(qū)〔占全球溫室氣體 (GHG)排放量的近90%〕已在國內(nèi)法律、政策或相關承諾中提出凈零目標計劃。
以中國為例,從減少污染而言,2018年中國內(nèi)地推出環(huán)境保護稅 (EPT),針對四類污染物(大氣污染物、水污染物、固體廢棄物和噪聲)的排放征收環(huán)保稅。
就溫室氣體減排而言,近期中國相關部門也制定了
碳排放交易體系,并就
碳稅事宜展開了討論,以助力中國2030年前實現(xiàn)碳達峰、2060年前實現(xiàn)碳中和的碳目標。
報告認為,稅收政策在推動綠色發(fā)展方面也起著重要作用,構建“多稅共治”的綠色稅收體系,不僅能有效抑制企業(yè)高污染、高耗能行為,也有利于鼓勵企業(yè)節(jié)能減排,推動綠色消費,雙向調(diào)節(jié)助力生態(tài)環(huán)境保護。
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